La depreciación es un término comercial crucial. Toda persona de negocios debe aprender sobre la depreciación para calcular con precisión los gastos comerciales y el precio de los productos. Cualquier maquinaria o herramienta comienza a depreciarse tan pronto como la compras. Por ejemplo, compró una máquina y su valor comienza a disminuir tan pronto como la instaló en su fábrica. Por lo tanto, se vuelve crucial para una persona de negocios aprender sobre la depreciación.

En este artículo, aprenderá sobre la definición de depreciación, qué es la depreciación, cómo calcular la depreciación y cuáles son los diferentes tipos de depreciación.

Definición

La depreciación se puede definir como la disminución en el costo registrado de un activo fijo de una organización calculada sistemáticamente hasta que el valor del activo fijo sea cero o insignificante.

¿Qué es la depreciación?

“Depreciación” es un término comercial utilizado para reducir el valor de maquinaria, dispositivos, muebles, edificios, computadoras, equipos, estacionamientos, automóviles, camiones, iluminación de oficinas, etc. Los activos que mencioné aquí son los activos que durarán más. de un año pero no van a durar para siempre. El valor de estos activos se agota al final de cada período contable. El período contable puede ser trimestral, mensual, semestral o anual.

Sin embargo, la tierra es un activo fijo de una organización, que es una excepción a la depreciación ya que su valor no se deprecia con el tiempo, sino que se aprecia con cada año que pasa. Pero puede haber depreciación por mejoras de suelo, así como el costo de un edificio construido en el suelo se considera como un activo fijo cuyo valor se deprecia con el paso del tiempo.

La parte de un activo fijo que se utiliza al final de cada período financiero se denomina depreciación. La disminución del valor de los activos fijos se registra como gasto de depreciación en el estado de resultados. Una parte del costo del activo fijo se traslada del balance general al estado de resultados al final de cada período financiero del activo fijo.

Entendamos la depreciación con la ayuda de un ejemplo. Consideremos una empresa que compra una máquina por valor de 200.000 dólares. Se espera que la máquina funcione bien durante diez años.

La depreciación se puede calcular y reportar. Por lo tanto, la compañía depreciará el activo bajo gastos de depreciación en $20 000 cada año fiscal durante diez años.

Se pueden considerar dos principios al calcular el valor de depreciación de un activo fijo

1. Principio de costo

De acuerdo con el principio del costo, el gasto de depreciación de un activo fijo informado en el balance anual y en el estado de resultados de una organización debe basarse en el valor original del activo.

El valor no debe encontrarse en el valor actual del activo en el mercado, así como tampoco debe basarse en la cantidad que se gastará para reemplazar el activo.

2. Principio de coincidencia

El principio de casación establece que el valor del activo fijo debe asignarse a gastos de depreciación en el estado de resultados a lo largo de su vida. De acuerdo con este principio, el costo total del activo fijo se divide de modo que parte del costo del activo fijo se mencione en el estado de resultados de la organización.

De esta manera, la empresa trata de recuperar el costo del activo por cada período en el que se utilizó el activo. En palabras simples, se puede decir que el valor del activo fijo se recupera de los ingresos totales generados por la organización a lo largo del período de vida del activo fijo.

¿Cómo calcular el valor de depreciación?

Se utilizan diferentes métodos para calcular el valor de depreciación de un activo fijo. Sin embargo, para estimar el valor de depreciación de un activo fijo, es necesario incluir el costo original del activo.

El precio inicial también debe incluir el costo de adquisición del activo, el transporte del activo y el costo total de instalación o puesta en marcha del activo. Luego, el valor de desecho o el valor de salvamento del activo se resta de la cantidad original. Luego, el número obtenido se divide entre el ciclo de vida total del activo.

La vida de un activo está determinada por los Servicios de Impuestos Internos establecidos para diferentes tipos de propiedades. Las empresas pueden mencionar una cantidad específica de valor de depreciación de un activo en su declaración de impuestos para cada año financiero de la vida del activo.

Esto lo hacen muchas empresas para obtener ventajas fiscales. Por ejemplo, si una empresa ha comprado un vehículo por un valor de $300 000 y la vida útil esperada del vehículo es de diez años, entonces la empresa puede deducir $3000 en forma de depreciación del vehículo de la declaración de impuestos durante diez años.

Tipos de depreciación

La depreciación se puede calcular mediante tres métodos proporcionados por los Servicios de Impuestos Internos. Los tres propósitos de calcular el valor de depreciación son la depreciación en línea recta, la depreciación en línea doble y la suma del dígito del año.

Puede obtener diferentes beneficios utilizando diferentes métodos. Por lo tanto, debe consultar con su profesional de impuestos antes de adoptar cualquiera de los métodos de depreciación.

Ahora aprendamos sobre todos los métodos de depreciación uno por uno.

Las siguientes son las tres entradas principales que debe tener en cuenta al aplicar cualquiera de los métodos de depreciación.

 1. Valor de salvamento

El valor de salvamento es el valor del activo por el que se vende una vez finalizada su vida útil. Se considera el valor de salvamento porque las empresas suelen vender los activos a precios reducidos una vez finalizada la vida útil de los productos.

El valor de salvamento puede ser el valor por el cual el producto se vende a otra empresa, o puede ser el valor de desecho del producto si no sirve para nada después de que finaliza su vida útil.

2. Vida útil

La vida útil es la vida de los bienes por los cuales se considera productiva. Una vez que finaliza la vida útil del activo, el activo se vuelve menos rentable para la empresa. Por ejemplo, si la vida útil de una máquina es de diez años, entonces el propietario del dispositivo intentará recuperar el costo de depreciación dentro de esos diez años.

3. El costo original del activo

El costo original del activo es el costo al que se compra el activo junto con gastos como el costo de transporte, costo de envío, impuestos y costo de embalaje, etc.

• Método de depreciación lineal:

El método de depreciación lineal es el método más simple para calcular la depreciación. En este método, la tasa de depreciación se divide equitativamente entre los años de vida útil del activo.

La siguiente es la fórmula para calcular el valor de depreciación de un activo.

Tasa de depreciación anual = ( Costo del activo – Valor residual o valor de salvamento ) / Vida útil del activo.

Ejemplo

Considere que su empresa compra una máquina por un valor de $200 000 y el valor de recuperación o valor residual de la máquina es de $10 000. La vida útil de la máquina es de 20 años.

La tasa de depreciación anual se puede calcular poniendo estos valores en la fórmula anterior.

Tasa de depreciación anual = ( 200,000 – 10,000 ) / 20 = 9500

El gasto de depreciación anual que debe agregar a su declaración de ingresos será de 9500.

Unidad de método de producción

El método de la unidad de producción es un poco complejo en comparación con el método de depreciación lineal, ya que este método implica dos pasos en lugar de uno. En el método de la unidad de producción, la tasa de gasto igual se distribuye por igual entre cada unidad producida.

Este método es beneficioso en el montaje de la línea de producción. Por lo tanto, en este método, el cálculo de la depreciación depende de la capacidad de producción de la empresa y no del número total de años de vida útil del activo.

Los siguientes son los pasos involucrados en el método de unidad de producción:

Paso 1. Calcule la depreciación por unidad:

Depreciación por unidad: (Costo de activo – Costo residual o de salvamento) / Vida útil en unidades de producción

Paso 2. Cálculo de la depreciación total del total de unidades producidas:

Gasto total de depreciación: Por unidad de depreciación * Unidades producidas

Entendamos el ejemplo.

Considere que su empresa compra una máquina por $100 000, que tiene una vida útil de 200 000 unidades y un valor residual de $5000. Usando esta máquina, la empresa produce 5000 productos.

La tasa de depreciación se puede calcular siguiendo los pasos del método de la unidad de producción.

Paso 1. ($100,000 – $5000) / $200,000 = $0.475

Paso 2. $0.475 * 5000 = $2375

El gasto total de depreciación calculado usando la unidad de producción es $2375. Esta salida se puede aplicar a futuras operaciones de salida.

Método de doble disminución

El método de la doble disminución es el segundo método convencional utilizado por las empresas para calcular el valor de la depreciación después del método de depreciación lineal. También se conoce como método de depreciación acelerada. El método de depreciación de doble disminución calcula el gasto dos veces el valor en libros del activo cada año.

La fórmula para calcular el método de doble disminución es la siguiente:

Depreciación = 2 * Porcentaje de depreciación en línea recta * El valor en libros al comienzo del año contable.

Valor en libros = Costo del activo – depreciación acumulada.